Balanço: explicação, componentes e exemplos (2024)

O que é um balanço?

O termo balanço patrimonial refere-se a uma demonstração financeira que relata os ativos, passivos e patrimônio líquido de uma empresa em um momento específico. Os balanços fornecem a base para calcular taxas de retorno para os investidores e avaliar o desempenho de uma empresa.estrutura Capital.

Em suma, o balanço é umdemonstração financeiraque fornece uma visão geral do que uma empresa possui e deve, bem como do valor investido pelos acionistas. Os balanços podem ser usados ​​com outras demonstrações financeiras importantes paraconduzir análise fundamentalou calcular índices financeiros.

Principais conclusões

  • Um balanço patrimonial é uma demonstração financeira que relata os ativos, passivos e patrimônio líquido de uma empresa.
  • O balanço é uma das três demonstrações financeiras principais usadas para avaliar um negócio.
  • Ele fornece um retrato das finanças de uma empresa (o que ela possui e deve) na data da publicação.
  • O balanço segue uma equação que iguala o ativo à soma do passivo e do patrimônio líquido.
  • Os analistas fundamentalistas usam balanços para calcular índices financeiros.

Balanço: explicação, componentes e exemplos (1)

Como funcionam os balanços

Obalanço fornece uma visão geraldo estado das finanças de uma empresa num determinado momento. Não pode, por si só, dar uma noção das tendências que se desenrolam durante um período mais longo. Por esta razão, o balanço deve ser comparado com os de períodos anteriores.

Investidorespode ter uma noçãodo bem-estar financeiro de uma empresa usando uma série de índices que podem ser derivados de um balanço patrimonial, incluindo orelação dívida/capital próprioe aproporção de teste ácido, junto com muitos outros. A demonstração de resultados e a demonstração dos fluxos de caixa também fornecem um contexto valioso para avaliar as finanças de uma empresa, assim como quaisquer notas ou adendos em um relatório de lucros que possam referir-se ao balanço patrimonial.

O balanço segue a seguinte equação contábil, com ativos de um lado e passivos mais patrimônio líquido do outro, equilibrando:

Ativos=Passivos+Patrimônio Líquido\text{Ativos} = \text{Passivos} + \text{Patrimônio Líquido}Ativos=Passivos+Patrimônio Líquido

Esta fórmula é intuitiva. Isso ocorre porque uma empresa tem de pagar por todas as coisas que possui (ativos), seja pedindo dinheiro emprestado (assumindo passivos) ou retirando-o dos investidores (emitindo capital próprio).

Se uma empresa contratar um contrato de cinco anos, US$ 4.000empréstimode um banco, seuativos(especificamente, a conta em dinheiro) aumentará em US$ 4.000. Isso épassivos(especificamente, oconta de dívida de longo prazo) também aumentará em US$ 4.000, equilibrando os dois lados da equação. Se a empresa receber US$ 8.000 dos investidores, seus ativos aumentarão nessa quantia, assim como seu patrimônio líquido. Todas as receitas que a empresa gerar além de suas despesas irão para a conta do patrimônio líquido. Essas receitas serão equilibradas no lado dos ativos, aparecendo como caixa, investimentos, estoques ou outros ativos.

Os balanços também devem ser comparados com os de outras empresas do mesmo setor, uma vez que diferentes setores têm abordagens únicas ao financiamento.

Considerações Especiais

Conforme observado acima, você pode encontrar informações sobre ativos, passivos e patrimônio líquido no balanço patrimonial de uma empresa. Os ativos devem ser sempre iguais ao passivo e ao patrimônio líquido. Isto significa que obalanço deve sempre equilibrar, daí o nome. Se não estiverem equilibrados, pode haver alguns problemas, incluindo dados incorretos ou extraviados, erros de inventário ou de taxa de câmbio, ou erros de cálculo.

Cada categoria consiste em várias contas menores que detalham as especificidades das finanças de uma empresa. Essas contas variam amplamente de acordo com o setor e os mesmos termos podem ter implicações diferentes dependendo da natureza do negócio. Mas existem alguns componentes comuns que os investidores provavelmente encontrarão.

Balanço: explicação, componentes e exemplos (2)

Componentes de um Balanço

Ativos

As contas neste segmento são listadas de cima para baixo em ordem deliquidez. Esta é a facilidade com que podem ser convertidos em dinheiro. São divididos em ativo circulante, que pode ser convertido em dinheiro em até um ano; e ativos não circulantes ou de longo prazo, que não podem.

Aqui está oordem geralde contas no ativo circulante:

  • Caixa e equivalentes de caixasão os activos mais líquidos e podem incluir títulos do Tesouro e certificados de depósito de curto prazo, bem como moeda forte.
  • Títulos e valores mobiliáriossão títulos de capital e de dívida para os quais existe um mercado líquido.
  • Contas a receber(AR) referem-se ao dinheiro que os clientes devem à empresa. Isto pode incluir uma provisão para devedores duvidosos, uma vez que alguns clientes podem não pagar o que devem.
  • O estoque refere-se a quaisquer bens disponíveis para venda, avaliados pelo menor valor entre o custo ou o preço de mercado.
  • As despesas antecipadas representam o valor que já foi pago, como seguros, contratos de publicidade ou aluguel.

Os ativos de longo prazo incluem o seguinte:

  • Os investimentos de longo prazo são títulos que não serão ou não poderão ser liquidados no próximo ano.
  • Ativo permanenteincluem terrenos, máquinas, equipamentos, edifícios e outros bens duráveis, geralmente de capital intensivo.
  • Ativos intangíveisincluem ativos não físicos (mas ainda valiosos), como propriedade intelectual e fundo de comércio. Esses ativos geralmente só são listados no balanço patrimonial se forem adquiridos, e não desenvolvidos internamente. O seu valor pode, portanto, ser totalmente subestimado (ao não incluir um logotipo reconhecido mundialmente, por exemplo) ou igualmente exagerado.

Passivos

Um passivo é qualquer dinheiro que uma empresa deve a terceiros, desde contas que tem de pagar a fornecedores até juros sobretítulosemitido aos credores para aluguel, serviços públicos e salários. O passivo circulante vence no prazo de um ano e está listado na ordem de vencimento. Os passivos de longo prazo, por outro lado, vencem em qualquer momento após um ano.

Passivo circulanteas contas podem incluir:

  • A parcela atual da dívida de longo prazo é a parcela de uma dívida de longo prazo com vencimento nos próximos 12 meses. Por exemplo, se uma empresa ainda tem 10 anos de empréstimo para pagar seu armazém, 1 ano é um passivo circulante e 9 anos é um passivo de longo prazo.
  • Os juros a pagar são juros acumulados devidos, muitas vezes devidos como parte de uma obrigação vencida, como o pagamento tardio de impostos sobre a propriedade.
  • Os salários a pagar são salários, vencimentos e benefícios aos funcionários, geralmente referentes ao período de pagamento mais recente.
  • Os pré-pagamentos do cliente são o dinheiro recebido por um cliente antes da prestação do serviço ou da entrega do produto. A empresa tem a obrigação de (a) fornecer esse bem ou serviço ou (b) devolver o dinheiro do cliente.
  • Os dividendos a pagar são dividendos que foram autorizados para pagamento, mas ainda não foram emitidos.
  • Ganhou eprêmios não ganhosé semelhante aos pré-pagamentos, pois uma empresa recebeu dinheiro adiantado, ainda não executou sua parte de um contrato e deve devolver o dinheiro não ganho se não o executar.
  • As contas a pagar costumam ser o passivo circulante mais comum. As contas a pagar são obrigações de dívida sobre faturas processadas como parte da operação de uma empresa, que geralmente vencem no prazo de 30 dias após o recebimento.

Passivos de longo prazopode incluir:

  • Dívida de longo prazoinclui quaisquer juros e principal sobre títulos emitidos
  • O passivo do fundo de pensão refere-se ao dinheiro que uma empresa é obrigada a pagar nas contas de aposentadoria de seus funcionários
  • Passivo fiscal diferidoé o valor dos impostos acumulados, mas que não serão pagos por mais um ano. Além do tempo, este número reconcilia as diferenças entre os requisitos pararelatório financeiroe a forma como o imposto é avaliado, como cálculos de depreciação.

Alguns passivos são considerados fora do balanço, o que significa que não aparecem no balanço.

Patrimônio líquido

Patrimônio líquidoé o dinheiro atribuível aos proprietários de uma empresa ou aos seus acionistas. Também é conhecido como ativo líquido, pois equivale ao ativo total de uma empresa menos seus passivos ou a dívida que ela tem com não acionistas.

Lucros acumuladossão os lucros líquidos que uma empresa reinveste no negócio ou usa para saldar dívidas. O restante valor é distribuído aos acionistas na forma de dividendos.

Ações em tesouraria são as ações que uma empresa recomprou. Pode ser vendido posteriormente para levantar dinheiro ou reservado para repelir umaaquisição hostil.

Algumas empresas emitemações preferenciais, que será listado separadamente deação ordinarianesta seção. As ações preferenciais recebem um valor nominal arbitrário (como acontece com as ações ordinárias, em alguns casos) que não tem influência no valor de mercado das ações. As contas de ações ordinárias e preferenciais são calculadas multiplicando-se o valor nominal pela quantidade de ações emitidas.

Capital integralizado adicional ouexcedente de capitalrepresenta o valor que os acionistas investiram além das contas de ações ordinárias ou preferenciais, que são baseadas no valor nominal e não no preço de mercado. O patrimônio líquido não está diretamente relacionado ao patrimônio de uma empresacapitalização de mercado. Este último baseia-se no preço atual de uma ação, enquanto o capital integralizado é a soma do capital que foi adquirido a qualquer preço.

O valor nominal geralmente é apenas uma quantia muito pequena, como US$ 0,01.

Importância de um Balanço

Independentemente do tamanho da empresa ou do setor em que atua, há muitos benefícios deler, analisar e compreenderseu balanço.

Primeiro, os balanços ajudam a determinar o risco. Esta demonstração financeira lista tudo o que uma empresa possui e todas as suas dívidas. Uma empresa será capaz de avaliar rapidamente se pediu demasiado dinheiro emprestado, se os activos que possui não são suficientemente líquidos ou se tem dinheiro suficiente disponível para satisfazer as exigências actuais.

Os balanços também são usados ​​para garantir capital. Uma empresa geralmente deve fornecer um balanço patrimonial a um credor para garantir um empréstimo comercial. Geralmente, uma empresa também deve fornecer um balanço patrimonial a investidores privados ao tentar garantircapital privadofinanciamento. Em ambos os casos, a parte externa pretende avaliar a saúde financeira de uma empresa, a qualidade de crédito do negócio e se a empresa será capaz de pagar as suas dívidas de curto prazo.

Os gestores podem optar por utilizar rácios financeiros para medir a liquidez, rentabilidade, solvência e cadência (volume de negócios) de uma empresa utilizando rácios financeiros, e alguns rácios financeiros necessitam de números retirados do balanço. Quando analisados ​​ao longo do tempo ou comparativamente com empresas concorrentes, os gestores podem melhorentender maneiras de melhorara saúde financeira de uma empresa.

Por último, os balanços podem atrair e reter talentos. Os funcionários geralmente preferem saber que seus empregos são seguros e que a empresa para a qual trabalham goza de boa saúde. Para as empresas públicas que devem divulgar o seu balanço, este requisito dá aos funcionários a oportunidade de avaliar quanto dinheiro a empresa tem em mãos, se a empresa está a tomar decisões inteligentes ao gerir a dívida e se sentem que a saúde financeira da empresa está em linha com o que esperam do seu empregador.

Limitações de um balanço patrimonial


Embora o balanço seja uma informação inestimável para investidores e analistas, existem algumas desvantagens. Por serem estáticos, muitos índices financeiros baseiam-se em dados incluídos tanto no balanço patrimonial quanto na demonstração de resultados mais dinâmica edemonstração dos Fluxos de Caixapara traçar um quadro mais completo do que está acontecendo com os negócios de uma empresa. Por esta razão, um balanço por si só pode não retratar o quadro completo da saúde financeira de uma empresa.

Um balanço patrimonial é limitado devido ao seu escopo restrito de tempo. A demonstração financeira captura apenas a posição financeira de uma empresa em um dia específico. Analisar um único balanço por si só pode tornar difícil determinar se uma empresa está a ter um bom desempenho. Por exemplo, imagine que uma empresa reporte US$ 1.000.000 em dinheiro disponível no final do mês. Sem contexto, um ponto comparativo, conhecimento do seu saldo de caixa anterior e uma compreensão das demandas operacionais do setor, saber quanto dinheiro em mãos uma empresa tem gera um valor limitado.

Diferentes sistemas de contabilidade e formas de lidar comdepreciaçãoe os estoques também alterarão os números lançados no balanço patrimonial. Por causa disso, os gestores têm alguma capacidade de manipular os números para parecerem mais favoráveis. Preste atenção às notas de rodapé do balanço para determinar quais sistemas estão sendo utilizados em sua contabilidade e para ficar atento abandeiras vermelhas.

Por último, um balanço está sujeito a diversas áreas de julgamento profissional que podem impactar materialmente o relatório. Por exemplo, as contas a receber devem ser continuamente avaliadas quanto à imparidade e ajustadas para reflectir potenciais contas incobráveis. Sem saber quais contas a receber uma empresa provavelmente receberá, a empresa deve fazer estimativas e refletir sua melhor estimativa como parte do balanço.

Exemplo de balanço patrimonial

A imagem abaixo é um exemplo de comparaçãobalanço patrimonial da Apple, Inc.. Este balanço compara a posição financeira da empresa em setembro de 2020 com a posição financeira da empresa no ano anterior.

Balanço: explicação, componentes e exemplos (3)

Neste exemplo, os ativos totais da Apple de US$ 323,8 bilhões estão segregados no topo do relatório. Esta seção de ativos é dividida em ativos circulantes e ativos não circulantes, e cada uma dessas categorias é dividida em contas mais específicas. Uma breve análise dos activos da Apple mostra que o seu dinheiro disponível diminuiu, mas os seus activos não correntes aumentaram.

Este balanço também relata o passivo e o patrimônio da Apple, cada um com sua própria seção na metade inferior do relatório. A seção de passivos é dividida de forma semelhante à seção de ativos, com passivos circulantes e passivos não circulantes reportando saldos por conta. A seção de patrimônio líquido total relata o valor das ações ordinárias, lucros retidos e outros resultados abrangentes acumulados. O passivo total da Apple aumentou, o patrimônio total diminuiu e a combinação dos dois se reconciliou com o ativo total da empresa.

Por que um balanço patrimonial é importante?

O balanço é uma ferramenta essencial utilizada por executivos, investidores, analistas e reguladores para compreender a atual saúde financeira de uma empresa. Geralmente é usado junto com os outros dois tipos de demonstrações financeiras: a demonstração do resultado e a demonstração do fluxo de caixa.

Os balanços permitem ao usuário ter uma visão geral dos ativos e passivos da empresa. O balanço pode ajudar os utilizadores a responder a questões como se a empresa tem um património líquido positivo, se tem caixa e activos de curto prazo suficientes para cobrir as suas obrigações e se a empresa está altamente endividada em relação aos seus pares.

O que está incluído no balanço?

O balanço inclui informações sobre os ativos e passivos de uma empresa. Dependendo da empresa, isso pode incluir ativos de curto prazo, comocaixa e contas a receberou ativos de longo prazo, como ativo imobilizado (PP&E). Da mesma forma, os seus passivos podem incluir obrigações de curto prazo, tais como contas a pagar e salários a pagar, ou passivos de longo prazo, tais como empréstimos bancários e outras obrigações de dívida.

Quem prepara o balanço?

Dependendo da empresa, diferentes partes podem ser responsáveis ​​pela elaboração do balanço.Para pequenas empresas privadas, o balanço pode ser elaborado pelo proprietário ou pelo contador da empresa. Para empresas privadas de médio porte, eles podem ser preparados internamente e depois examinados por um contador externo.

As empresas públicas, por outro lado, são obrigadas a obter auditorias externas por contadores públicos e também devem garantir que os seus livros sejam mantidos com um padrão muito mais elevado. Os balanços e demais demonstrações financeiras dessas empresas devem ser elaborados de acordo comPrincípios contábeis geralmente aceitos(GAAP) e deve ser arquivado regularmente junto aoComissão de Segurança e Câmbio(SEC).

Quais são os usos de um balanço?

Um balançoexplica a situação financeira de uma empresaem um momento específico. Ao contrário de uma demonstração de resultados que reporta informações financeiras durante um período de tempo, um balanço é usado para determinar a saúde de uma empresa em um dia específico.

Um extrato bancário é frequentemente usado por terceiros fora da empresa para avaliar a saúde da empresa. Bancos, credores e outras instituições podem calcular rácios financeiros a partir dos saldos do balanço para avaliar quanto risco uma empresa corre, quão líquidos são os seus activos e qual a probabilidade de a empresa permanecer solvente.

Uma empresa pode usar seu balanço para tomar decisões internas, embora as informações apresentadas geralmente não sejam tão úteis quanto uma demonstração de resultados. Uma empresa pode analisar o seu balanço para medir o risco, certificar-se de que tem dinheiro suficiente em mãos e avaliar como pretende levantar mais capital (através de dívida ou capital próprio).

Qual é a fórmula do balanço?

Na contabilidade, ofooting é o equilíbrio finalobtido somando todos os débitos e créditos. O balanço, importante ferramenta financeira, calcula os ativos de uma empresa com seus passivos e patrimônio líquido. Os ativos totais são calculados como a soma de todos os ativos de curto, longo prazo e outros ativos. O passivo total é calculado como a soma de todos os passivos de curto, longo prazo e outros. O patrimônio líquido total é calculado como a soma do lucro líquido, lucros retidos, contribuições dos proprietários e ações emitidas. A fórmula é: ativo total = passivo total + patrimônio líquido total.

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