Balanços Orçamentados: O que são e como utilizá-los | AbstratoOps (2024)

Principais conclusões

  • Um balanço orçado é um documento financeiro que apresenta o valor estimado dos ativos, passivos e patrimônio líquido de uma startup em um futuro previsível. Este valor previsto é calculado tendo em conta a inflação e, possivelmente, aumentando/diminuindo a capacidade.
  • Existem várias razões pelas quais um balanço orçamentado é necessário. Pode revelar algumas circunstâncias financeiras desfavoráveis ​​que a liderança/gestão preferiria manter escondidas. Ele atua como uma verificação importante da precisão matemática de todos os outros cronogramas e auxilia os fundadores no cálculo de uma variedade de índices financeiros essenciais. Por último, um balanço orçamentado enfatiza o exame dos recursos e responsabilidades futuras.
  • Ao pensar na estrutura do balanço orçado, cada uma das rubricas deve ser analisada individualmente. Isso inclui ativos não circulantes, contas a receber, estoque, dinheiro, contas a pagar, patrimônio líquido, etc.
  • Um balanço orçamentado é uma ferramenta para a liderança/gestão de uma startup realizar uma verificação da realidade e, se necessário, lidar com a situação de acordo.

Você sem dúvida já ouviu a palavra "balanço patrimonial" foi muito discutido ao estabelecer sua primeira startup. Para quem não tem formação em finanças, a palavra pode ser um tanto assustadora. Se você está procurando umempréstimooucortejando investidores, você deve saber não apenas o que é um balanço, mas tambémcomo criar um para sua startup. Criar um balanço não é tão difícil quanto você pensa.

O que é um balanço?

Um balanço patrimonial é uma demonstração financeira criada na conclusão de cada ciclo contábil e mostra as participações, passivos e ativos atuais da startup.equidade. Também é conhecido como “demonstração da posição financeira” porque mostra a posição financeira da startup.

O que é orçamento?

Um orçamento mestre é desenvolvido na conclusão de cada ciclo contábil. Consiste em uma série de orçamentos menores, como orçamento de caixa, orçamento de vendas e produção, despesas e assim por diante. O orçamento da sua startup serve como um roteiro a ser seguido durante todo o ano para maximizarlucros.

O que é um Balanço Orçamentado?

Um balanço orçado é um documento financeiro que apresenta o valor estimado dos ativos, passivos e patrimônio líquido de uma startup em um futuro previsível. Este valor previsto é calculado tendo em conta a inflação e, possivelmente, aumentando/diminuindo a capacidade. No geral, esta demonstração financeira estimada determina se a proposta orçamentária existente será benéfica para a sua startup ou se uma nova deverá ser desenvolvida.

Por que criar um balanço orçamentado?‍

O balanço orçamentado é criado alterando o balanço do exercício anterior, levando em consideração todos osoperaçõesque se prevê que ocorram durante a fase orçamental. A seguir estão alguns motivos pelos quais sua startup precisa de um balanço orçamentado.

  • Pode revelar algumas circunstâncias financeiras desfavoráveis ​​que a liderança/gestão preferiria manter escondidas.
  • Ele atua como uma verificação importante da precisão matemática de todos os outros cronogramas.
  • Auxilia a gestão no cálculo dos índices financeiros.
  • Salienta a análise de recursos e responsabilidades futuras.

Estrutura de um Balanço Orçamentado

‍Cada um dos itens que compõem o balanço orçado deve ser analisado individualmente.‍

Ativos não circulantes

Ao preparar um balanço orçamentado, os ativos não circulantes (que geralmente incluem ativos/imóveis de longo prazo e fixos) devem ser ajustados em conformidade. Os ativos fixos, críticos para o processo de fabricação, geralmente se valorizam/depreciam com o tempo, o que afeta seus valores. Instalações, máquinas e equipamentos estão entre os ativos incluídos nesta categoria. Se umcomecepretende adquirir um ativo fixo no futuro, este poderá ser incluído na categoria de ativo fixo do período atual e adaptado de acordo com as políticas da sua startup.

Contas a receber

Dentro de um balanço orçamentado,contas a recebertambém está atualizado. Essas contas compreendem receitas previstas e dias de giro de contas a receber. As vendas a prazo são calculadas na preparação do contas a receber e notaxa de rotatividadeé fornecido, descrevendo o dia em que os clientes farão os pagamentos.

Para estimar contas a receber, use a seguinte estrutura:

(+) Abertura de saldo de contas a receber xx

(+) Vendas a crédito orçadas xx

(-) Dinheiro recebido contra contas a receber (x)

Fechamento do saldo de contas a receber xxx

Inventário

O valor doestoque de segurançaque a startup mantém anualmente para evitarrupturas de estoqueserá o estoque final.

Dinheiro

O caixa deve ser reportado de acordo com o orçamento de caixa criado anteriormente.

Contas a pagar

Contas a pagare contas a receber são tratadas de forma semelhante. O saldo final previsto de contas a pagar é determinado pelo número de dias de giro a pagar e pela quantidade de compras a crédito previstas no orçamento de compras.

Pode ser calculado usando a fórmula abaixo:

(+) Abertura de saldo de contas a pagar xx

(+) Compras a crédito orçadas xx

(-) Dinheiro pago contra contas a pagar (x)

Fechamento do saldo de contas a pagar xxx‍

Patrimônio Líquido

Lucros retidos eação ordinaria/ações estão incluídas na seção de patrimônio líquido do balanço patrimonial orçado. Caso exista a intenção de emitir ações como forma de obtenção de capital para apoiar o arranque, então estas deverão ser incluídas no orçamento mestre e o balanço orçamentado também deverá ser modificado em conformidade.

A fórmula para cálculo dos lucros retidos é a seguinte:

RE = RE_{0} - NI - D

RE = lucros retidos

RE_{0} = lucros retidos iniciais

NI = lucro ou prejuízo líquido

D = dividendo

O saldo inicial de lucros retidos pode ser visto nos registros contábeis do ano anterior, enquanto o lucro líquido refere-se ao lucro líquido previsto da startup para o próximo ano.

Exemplo de balanço orçamentado

Suponha que os gerentes de produção da empresa ABC desejem construir fábricas adicionais para aumentar a produção. Embora o aumento da produção possa resultar num ganho de rendimento, existe sempre o risco de um aumento no peso total da dívida do balanço. Isto é especialmente importante nos casos em que a empresa tem quepegar um empréstimopara expandir suas capacidades de produção. Da mesma forma, estas são algumas das considerações que os gestores devem fazer ao rever um balanço orçamentado.

Etapas para criar um balanço orçamentado

I: Use o Balanço Real como Base

Para começar, replique todos os itens de linha do balanço patrimonial real do ano anterior.

II: Reúna dados de todos os orçamentos

A próxima etapa é reunir todos os orçamentos da sua startup que foram criados no início do ano. Exemplos incluem custos de produção, despesas de vendas, orçamentos de caixa, orçamentos de recursos,folha de pagamentoorçamentos, orçamentos de custos operacionais e financeiros.

III: Fazendo modificações reais no balanço patrimonial

Começamos a fazer modificações depois de reunirmos todos os dados, incluindo vários orçamentos e o balanço do ano anterior. Estas modificações são aplicadas ao balanço real através da utilização de informações relevantes de diversos orçamentos. Por exemplo, as startups muitas vezes ajustam as vendas do ano anterior dependendo dos orçamentos de produção e vendas do ano atual.

Uma startup pode ter que produzir cronogramas além dos três mencionados para lidar com as dificuldades de preparação do orçamento, balanços orçamentados edeclaração de rendimentos. Contas a receber, estoque, imposto de renda e outros cálculos são simplificados usando essas programações. Ao concluir o balanço orçado, uma startup também deve considerar inúmeras regras comoimposto,crédito, dividendos e estoque.

Modificações:‍

A fase final da preparação do balanço orçamentado consiste em fazer modificações. Mas, que alterações devem ser feitas nos itens de linha? Algumas das modificações que uma startup deve aplicar no balanço orçado estão listadas abaixo:

  • Dinheiro em mãos/Banco:Utilizamos o valor final de caixa do balanço patrimonial do ano anterior para implementar as alterações e o orçamento de caixa é posteriormente utilizado para fazer as modificações apropriadas.
  • Devedores diversos:As startups usam o saldo final, bem como estatísticas de lucratividade e orçamentos de caixa para calculá-lo.

Fórmula utilizada: Saldo inicial do devedor + Vendas de crédito adicionais - Dinheiro recebido

  • Credores diversos:Para calcular isso, utilizamos o saldo final e os orçamentos de compras e de caixa.

Fórmula utilizada: Saldo inicial do credor + Novas compras de crédito - Novos pagamentos efetuados

  • Estoque concluído:Use o saldo final do ano anterior e os orçamentos de produção, vendas e caixa para prever o estoque final.

Fórmula utilizada: Abertura de Estoque Acabado + Nova Produção - Novas Vendas Totais (Dinheiro + Crédito)

  • Estoque de matéria-prima:O saldo final do ano anterior e os orçamentos de materiais, produção e caixa são utilizados para calcular o estoque de matéria-prima.

Fórmula utilizada: Abertura de Estoque de Matéria Prima + Novas Compras (à vista e Crédito) - Novo Consumo.

  • Ativo permanente:As startups usam o saldo final do ano anterior e os orçamentos de orçamento de caixa, relatório de plano previsto e utilização de instalações.

Fórmula utilizada: Saldo de fechamento do ano anterior + Nova Compra - Nova Venda (preço de custo).

  • Empréstimo/dívida:Use o saldo final do ano anterior, juntamente com os dados do orçamento de caixa para calcular o empréstimo ou dívida.

Fórmula utilizada: Saldo final do ano anterior + Novo empréstimo - Reembolsos

  • Depreciação Consolidada:Use o saldo final da depreciação acumulada do ano anterior e o orçamento de despesas gerais.

Fórmula utilizada: Saldo final do ano anterior + Nova Depreciação

  • Pago em dinheiro:Para isso, utilize o saldo final de capital integralizado do ano anterior, bem como o orçamento de caixa.

Fórmula utilizada: Saldo final do ano anterior + Capital Extra Integralizado

  • Renda Retida:Para calcular o lucro retido, use o saldo final do ano anterior, bem como o orçamento de caixa e a demonstração de resultados planejados.

Fórmula usada:Saldo final do ano passado + lucro estimado - dividendos estimados pagos

  • Reserva Geral:Para isso, modificamos o valor final da reserva geral do ano anterior para levar em conta quaisquer alterações na legislação em relação às necessidades de reservas.
  • Tributação:Utilizamos os saldos fiscais finais do ano anterior, juntamente com declarações fiscais, orçamentos de caixa e quaisquer alterações legislativas nas taxas de imposto ou requisitos fiscais para determinar a tributação no balanço orçamentado.

Fórmula utilizada: Saldo de fechamento do ano anterior + novo imposto a pagar (imposto antecipado pago mais imposto retido na fonte)

Por que as startups em estágio inicial devem ter um balanço orçamentado?

Existe uma equação central para o balanço:

Ativos = Patrimônio Líquido + Passivos

Esta equação deve ser equilibrada porque quando os ativos de uma startup aumentam, seus passivos e/ou patrimônio também devem aumentar para que a situação financeira da startup permaneça equilibrada.

O balanço pode não ser tão atraente para os investidores como outras demonstrações financeiras, uma vez que não reflecte receitas; no entanto, isso não significa que não seja importante. O balanço descreve como os ativos de uma startup são sustentados ou financiados parainvestidores, e isso diz muito sobre a saúde financeira da startup. Os investidores procurariam frequentemente um valor patrimonial mais elevado em relação ao valor dos passivos como indicação de um bom investimento. Tendo muitodívida, por outro lado, pode indicar que uma startup está destinada ao fracasso no futuro.

Resumo

Um balanço orçamentado permite que a liderança/gestão de uma startup conduza uma verificação da realidade do negócio e, se necessário, lide com a situação de acordo. Um exame do balanço orçamentado pode revelar informações sobre o desempenho futuro de uma startup em potencial. Da mesma forma, esta demonstração financeira descreve detalhadamente os ativos, passivos e patrimônio líquido da startup.

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Job: Manufacturing Agent

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