O que é a equação contábil e como calculá-la? (2024)

Qual é a equação contábil?

A equação contábil afirma que o ativo total de uma empresa é igual à soma de seuspassivose seu patrimônio líquido.

Esta relação direta entre ativos, passivos e patrimônio líquido é considerada a base doentrada duplasistema de contabilidade. A equação contábil garante que o balanço permaneça equilibrado. Ou seja, cada lançamento feito no lado do débito tem um lançamento (ou cobertura) correspondente no lado do crédito.

A equação contábil também é chamada de equação contábil básica ou equação do balanço patrimonial.

Quais são os principais componentes da equação contábil?

A posição financeira de qualquer empresa, grande ou pequena, baseia-se em dois componentes principais dobalanço patrimonial: ativos e passivos. O patrimônio líquido, ou patrimônio líquido, é a terceira seção do balanço patrimonial.

A equação contábil é uma representação de como esses três componentes importantes estão associados entre si.

Os ativos representam os recursos valiosos controlados por uma empresa, enquanto os passivos representam as suas obrigações. Tanto o passivo quanto o patrimônio líquido representam como os ativos de uma empresa são financiados. Se for financiado através de dívida, aparecerá como um passivo, mas se for financiado através de emissãoequidadeações aos investidores, isso aparecerá no patrimônio líquido.

A equação contábil ajuda a avaliar se as transações comerciais realizadas pela empresa estão sendo refletidas com precisão em seus livros e contas. Abaixo estão exemplos de itens listados no balanço patrimonial.

Ativos

Os ativos incluemCaixa e equivalentes de caixaou ativos líquidos, que podem incluir letras do Tesouro e certificados de depósito.

Contas a receberlistar os valores devidos à empresa por seus clientes pela venda de seus produtos. O estoque também é considerado um ativo.

Os principais e muitas vezes maiores ativos de valor da maioria das empresas são as máquinas, edifícios e propriedades da empresa. São ativos fixos que geralmente são mantidos por muitos anos.

Passivos

Passivos são dívidas que uma empresa deve e custos que ela precisa pagar para mantê-la funcionando.

A dívida é um passivo, seja um empréstimo de longo prazo ou uma conta a pagar.

Os custos incluem aluguel, impostos, serviços públicos, salários, vencimentos edividendosa pagar.

Patrimônio Líquido

O número do patrimônio líquido é o ativo total de uma empresa menos seu passivo total.

Pode ser definido como o número total de dólares que uma empresa teria deixado se liquidasse todos os seus ativos e pagasse todos os seus passivos. Este seria então distribuído aos acionistas.

Lucros acumuladosfazem parte do patrimônio líquido. Esse número é a soma dos lucros totais que não foram pagos aos acionistas como dividendos.

Pense nos lucros retidos como poupanças, uma vez que representam os lucros totais que foram poupados e guardados (ou “retidos”) para uso futuro.

Fórmula e cálculo da equação contábil

$\text{Ativos}=(\text{Passivos}+\text{Patrimônio Líquido})$Ativos=(Passivos+Patrimônio líquido do proprietário)

O balanço contém os elementos que contribuem para a equação contábil:

1. Localize o ativo total da empresa no balanço patrimonial do período.
2. Totalize todos os passivos, que devem ser uma listagem separada no balanço patrimonial.
3. Localize o patrimônio líquido total e some o número ao passivo total.
4. O ativo total será igual à soma do passivo e do patrimônio líquido total.

Por exemplo, digamos que o varejista líder XYZ Corporation relatou o seguinte em seu balanço patrimonial para o último ano fiscal completo:

• Ativos totais: US$ 170 bilhões
• Passivo total: US$ 120 bilhões
• Patrimônio líquido total: US$ 50 bilhões

Se calcularmos o lado direito da equação contabilística (capital próprio + passivos), chegaremos a (50 mil milhões de dólares + 120 mil milhões de dólares) = 170 mil milhões de dólares, o que corresponde ao valor dos activos reportados pela empresa.

Qual é o objetivo do sistema de partidas dobradas?

A equação contábil é uma expressão concisa do complexo,expandidoe exibição de vários itens de um balanço patrimonial.

Essencialmente, a representação iguala todos os usos de capital (ativos) a todas as fontes de capital, onde o capital emprestado leva a passivos e o capital próprio leva ao patrimônio líquido.

Para uma empresa que mantém contas precisas, cada transação comercial será representada em pelo menos duas de suas contas. Por exemplo, se uma empresa contrai um empréstimo de um banco, o dinheiro emprestado será refletido no seu balanço como um aumento nos ativos da empresa e um aumento no seu passivo de empréstimo.

Se uma empresa compramatérias-primase paga em dinheiro, resultará em um aumento no lucro da empresainventário(um ativo) enquanto reduz o capital em dinheiro (outro ativo). Como existem duas ou mais contas afetadas por cada transação realizada por uma empresa, o sistema contábil é denominado contabilidade por partidas dobradas.

A prática de partidas dobradas garante que a equação contábil permaneça sempre equilibrada, o que significa que o valor do lado esquerdo da equação sempre corresponderá ao valor do lado direito.

Em outras palavras, o valor total de todos os ativos será sempre igual à soma do passivo e do patrimônio líquido.

A adesão global ao sistema de contabilidade por partidas dobradas torna os processos de contabilidade e contabilização mais padronizados e mais infalíveis.

A equação contábil garante que todos os lançamentos nos livros e registros sejam verificados e que exista uma relação verificável entre cada passivo (ou despesa) e sua fonte correspondente; ou entre cada item de rendimento (ou activo) e a sua fonte.

Limites da Equação Contábil

Embora o balanço patrimonial sempre esteja equilibrado, a equação contábil não pode dizer aos investidores o desempenho de uma empresa. Os investidores devem interpretar os números e decidir por si próprios se a empresa tem demasiados ou poucos passivos, activos insuficientes, ou talvez demasiados activos, ou se o seu financiamento é suficiente para garantir o seu crescimento a longo prazo.

O que é um exemplo do mundo real da equação contábil?

Abaixo está uma parte da Exxon Mobil Corporation(XOM)balanço em milhões em 30 de setembro de 2023:

• Os ativos totais foram de $ 372.259
• O passivo total foi de $ 164.726
• O patrimônio total foi de $ 207.533

A equação contábil é calculada da seguinte forma:

• Equação de contabilidade:$ 164.726 (passivo total) + $ 207.533 (patrimônio líquido) = $ 372.259 (que equivale ao ativo total do período)

O resultado final

A equação contábil baseia-se na premissa de que a soma dos ativos de uma empresa é igual ao total do seu passivo e patrimônio líquido. Sendo um conceito central na contabilidade moderna, fornece a base para manter os livros de uma empresa equilibrados ao longo de um determinado ciclo contabilístico.