O que são lucros retidos? (2024)

Os lucros retidos são o montante do lucro que sobra de uma empresa após pagar todos os seus custos diretos, custos indiretos, imposto de renda e seus dividendos aos acionistas. Isto representa a parte do capital próprio da empresa que pode ser utilizada, por exemplo, para investir em novos equipamentos, I&D e marketing.

Quando acumulados ano após ano, os lucros retidos são conhecidos como “lucros acumulados”.

Os lucros retidos da sua empresa são algo que os bancos analisam antes de lhe emprestar uma quantia adicional.

“Ano após ano, os lucros acumulados são adicionados ao balanço e passam a fazer parte do patrimônio da empresa com o dinheiro que foi inicialmente investido pelos acionistas”, dizFrançois-Xavier Lemay,Gerente, Centro de Negócios, BDC. “É isso que cria o valor do negócio.”

Como são calculados os lucros retidos?

Vejamos o exemplo de uma empresa de cosméticos comUS$ 10 milhõesà venda.

Vários elementos são então subtraídos:

Custos variáveis ​​ou diretos (por exemplo, inventário, salário do pessoal que trabalha nos produtos vendidos, eletricidade consumida para fabricar os produtos)US$ 4 milhões
Custos fixos ou indiretos (aluguel, seguros, marketing, telecomunicações, treinamento, salário do pessoal administrativo)US$ 5,4 milhões
ImpostosUS$ 100.000
Lucro líquidoUS$ 500.000
DividendosUS$ 100.000

A fórmula para cálculo dos lucros retidos é:

Vendas ($ 10 milhões) - Custos variáveis ​​($ 4 milhões) - Custos fixos ($ 5,4 milhões) - Impostos ($ 100.000) = Lucro líquido (500.000) - Dividendos ($ 100.000) = Lucros retidos ($ 400.000)

“Adicionaríamos então os US$ 400 mil como lucros retidos ao patrimônio líquido do balanço patrimonial da empresa”, diz Lemay.

Onde os lucros retidos são indicados nas demonstrações financeiras?

Os lucros retidos aparecem na seção de patrimônio líquido do balanço patrimonial.

Na maioria das demonstrações financeiras, há uma seção inteira destinada ao cálculo dos lucros retidos.

Para pequenas empresas, o cálculo dos lucros retidos pode ser encontrado nodeclaração de renda, como mostrado abaixo.

Qual é a relação entre lucro líquido, dividendos e lucros retidos?

O lucro líquido é o lucro que sobra de uma empresa após o pagamento de todos os custos variáveis, custos fixos e impostos.

No exemplo acima, o lucro líquido seria calculado da seguinte forma:

Vendas ($ 10 milhões) - Custos variáveis ​​($ 4 milhões) - Custos fixos ($ 5,4 milhões) - Impostos ($ 100.000) = Lucro líquido ($ 500.000)

Para obtenção dos lucros acumulados, os dividendos são subtraídos do lucro líquido.

Lucro líquido ($ 500.000) - Dividendos ($ 100.000) = Lucros retidos ($ 400.000)

Como são analisados ​​os lucros retidos?

Tenha em mente que os bancos analisam os lucros retidos antes de concederem um empréstimo a uma empresa.

“Um banco olha para a empresadívida em capitalrazãopara avaliar o risco”, diz Lemay. “Os bancos geralmente emprestam cerca de três ou quatro vezes o que a empresa possui em termos de capital próprio, dos quais um componente importante são os lucros retidos.”

Usando o exemplo acima, a empresa tem US$ 400.000 em lucros retidos, portanto, pode esperar obter um aumento na capacidade de endividamento de US$ 1,2 ouUS$ 1,6 milhãopara acelerar o seu crescimento.

“Os proprietários não poderiam sacar US$ 500 mil em dividendos da empresa e depois ir a um banco e pedirUS$ 1 milhão”,Lemay diz. “Se você precisa de um empréstimo para um projeto, tem que deixar dinheiro no negócio para reduzir o risco para o banco. Como empresário, você não pode ter seu bolo e comê-lo também!”

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