Os arrendamentos devem ser tratados como dívida?
Ao capitalizar um arrendamento operacional, um analista financeiro está essencialmente tratando o arrendamento como dívida. Tanto o arrendamento quanto o ativo adquirido sob o arrendamento aparecerão no balanço patrimonial. A empresa deve ajustar as despesas de depreciação para contabilizar os ativos e as despesas com juros para contabilizar a dívida.
A responsabilidade associada a um arrendamento operacional (somente FASB) NÃO É CONSIDERADA DÍVIDA, enquanto o passivo de um arrendamento financeiro É CONSIDERADO DÍVIDA.
A dívida total é a soma das dívidas de curto prazo (empréstimos bancários de curto prazo, pagamentos de arrendamento, contas a pagar, etc.) e de longo prazo (títulos, empréstimos a prazo, notas a pagar, etc.) de uma empresa. Por outro lado, caixa e equivalentes de caixa referem-se a todos os instrumentos de caixa e líquidos com prazo máximo de 90 dias.
Os benefícios dos arrendamentos
Para fins dos Princípios Contábeis Geralmente Aceitos (GAAP),o passivo de arrendamento não é considerado dívida. Geralmente, não deve haver impacto nos índices de endividamento ou nos acordos de empréstimo do mutuário.
Por exemplo,um arrendamento mercantil envolve a transferência de direitos de propriedade para o arrendatário, e o arrendamento é considerado mais um empréstimo ou financiamento de dívida. Ao contrário de um arrendamento operacional, apenas os pagamentos de juros são contabilizados na demonstração do resultado.
O passivo de arrendamento é o valor presente dos pagamentos futuros do arrendamento e é registrado juntamente com o ativo de direito de uso para arrendamentos operacionais e financeiros. De acordo com o ASC 842, o passivo de arrendamento não é considerado dívida.De acordo com a IFRS 16 e a GASB 87, contudo, um passivo de locação é considerado dívida de longo prazo.
Ao contrário do financiamento por leasing, em que o arrendatário não possui o equipamento, o financiamento por dívida permite que uma empresa adquira a propriedade de ativos imediatamente para adquirir a propriedade de ativos imediatamente. Este factor de propriedade pode ser uma vantagem significativa para as empresas que planeiam a utilização do equipamento a longo prazo, uma vez que aumenta o capital próprio ao longo do tempo.
Todos os arrendamentos superiores a 12 meses estão no balanço. O valor presente dos pagamentos de arrendamento do arrendatário é reconhecido como dívida para arrendamentos financeiros ou outros passivos para arrendamentos operacionais. Os contratos de serviços estão fora do balanço.
As empresas de leasing reportam às agências de crédito da mesma forma que os credores de automóveis.O aluguel de um carro aparece em seu relatório de crédito na seção de conta parceladae os detalhes do seu relatório de crédito: o nome da empresa de leasing. Seu pagamento mensal.
Sim! Embora o aluguel de um carro não seja como um empréstimo tradicional em que você pede dinheiro emprestado e depois o devolve,ainda é considerada uma conta de crédito. Isso ocorre porque o credor permite que você pegue o veículo emprestado e o dirija por um preço.
Como os arrendamentos são tratados de acordo com os GAAP?
Todos os arrendamentos são tratados de maneira semelhante aos arrendamentos financeiros de acordo com ASC 842. O ativo é amortizado pelo método linear. O passivo de arrendamento é acrescido pelo método dos juros e é diminuído pelos pagamentos efetuados. O padrão de reconhecimento de despesas geralmente é antecipado.
ASC 842, ou Tópico 842, é o novo padrão contábil de arrendamento emitido pelo FASB e rege como as entidades registram o impacto financeiro de seus contratos de arrendamento. Entre outras mudanças,exige que todas as entidades públicas e privadas que reportam de acordo com os US GAAP registrem a grande maioria de seus arrendamentos no balanço patrimonial.
Um arrendamento mercantil é tratado como uma compra para fins fiscais e de depreciação. O equipamento arrendado é apresentado como um ativo e/ou passivo no balanço patrimonial do arrendatário, e os benefícios fiscais da propriedade podem ser realizados, incluindo as deduções da Seção 179.
Tratamento de arrendamento de capital
Esses passivos de arrendamento são considerados de natureza semelhante a dívidaporque a empresa é obrigada a fazer pagamentos mensais ao credor durante o prazo do arrendamento para ativos que devem ser transmitidos ou transferidos em um negócio e não são livres e claros.
De acordo com a ASC 842, tanto o arrendamento mercantil quanto o arrendamento operacional agora resultam no registro de um ativo de direito de uso e de um passivo de arrendamento. Isto leva a impactos importantes:Ativos e passivos significativamente mais elevados no balanço. Mudanças nos principais índices, como dívida em relação ao patrimônio líquido, devido a passivos mais elevados.
O arrendador relata o arrendamento como um ativo arrendado no balanço patrimonial e os pagamentos individuais do arrendamento como receita nas demonstrações de resultados e fluxo de caixa. O arrendatário relata o arrendamento como um ativo e um passivo no balanço patrimonial devido à sua participação como potencial proprietário do ativo e ao pagamento exigido.
O ativo e o passivo de arrendamento relacionado são reconhecidos pelo valor presente dos pagamentos futuros do arrendamento ea dívida (o arrendamento) é um passivo de longo prazo com um componente de curto prazo.
A teoria do trade-off afirma que os arrendamentos e a dívida têm essencialmente o mesmo efeito sobre uma empresa. Eles representam uma compensação equilibrada no que diz respeito à utilidade e às despesas finais. Isto baseia-se na noção de que qualquer pagamento fixo pode, ao longo do tempo, tornar-se um fardo para a empresa suportar durante tempos económicos difíceis.
Se o contrato de arrendamento atender a pelo menos um dos quatro critérios fornecidos pelo Financial Accounting Standards Board (FASB), o arrendamento será capitalizado, o que significa que o arrendatário (a empresa que arrenda o ativo de outra) reconhece tanto a despesa de depreciação quanto a despesa de juros do arrendamento.
O aluguel é uma despesa, e pode ser um passivo, mas não é uma dívida, a menos que esteja vencida. Os juros de aluguel e hipoteca estão na mesma classe de despesas. Mas os juros hipotecários também não são uma dívida.
Como um arrendamento é relatado a crédito?
Os pagamentos de arrendamento são reportados às principais agências de crédito da mesma forma que os pagamentos financeiros são. Os pagamentos de contas dentro do prazo são um dos fatores mais fortes que influenciam sua pontuação de crédito, portanto, manter o pagamento do aluguel em dia deve ter um efeito positivo.
O aluguel de um carro conta como dívida?Sim, o leasing de automóveis conta como dívida do ponto de vista dos credores hipotecários. Empréstimos estudantis, pagamentos mínimos de cartão de crédito e pagamentos de empréstimos pessoais também contam como dívida. Contas de serviços públicos e outras despesas de subsistência, como mantimentos e gasolina, não.
Se você está pensando em rescindir seu contrato de aluguel e está preocupado com as possíveis consequências, você pode querer saber o que pode acontecer a seguir. Felizmente,se você for financeiramente responsável e seguir seu contrato de locação, a quebra do contrato não deverá ter nenhum efeito em seu crédito.
A nova norma contabilística de locação exige que quase todas as locações com prazos superiores a um ano sejam registadas no balanço como activos de “direito de uso” com passivos de locação correspondentes pelo valor presente dos pagamentos futuros da locação.
Depois de reunirmos nossas informações (ou seja, sabemos o prazo do arrendamento, o pagamento do arrendamento e a taxa de desconto), simplesmentedescontar o passivo durante o prazo do arrendamento, usando a taxa de desconto. Em seguida, registramos o passivo de arrendamento, ou o valor resultante, no balanço patrimonial. Em seguida, registramos o ativo de arrendamento.
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