Quais arrendamentos são considerados dívidas?
Ao capitalizar umarrendamento operacional, um analista financeiro está essencialmente tratando o arrendamento como dívida. Tanto o arrendamento quanto o ativo adquirido sob o arrendamento aparecerão no balanço patrimonial. A empresa deve ajustar as despesas de depreciação para contabilizar os ativos e as despesas com juros para contabilizar a dívida.
Ao contrário do financiamento de leasing, onde o locatário não possui o equipamento,o financiamento da dívida permite que uma empresa adquira a propriedade de ativos imediatamente para adquirir a propriedade de ativos imediatamente. Este factor de propriedade pode ser uma vantagem significativa para as empresas que planeiam a utilização do equipamento a longo prazo, uma vez que aumenta o capital próprio ao longo do tempo.
A dívida total é a soma das dívidas de curto prazo (empréstimos bancários de curto prazo, pagamentos de arrendamento, contas a pagar, etc.) e de longo prazo (títulos, empréstimos a prazo, notas a pagar, etc.) de uma empresa. Por outro lado, caixa e equivalentes de caixa referem-se a todos os instrumentos de caixa e líquidos com prazo máximo de 90 dias.
A responsabilidade inclui todos os tipos de obrigações de curto e longo prazo. leia mais, conforme mencionado acima, como salários acumulados, imposto de renda, etc. No entanto, a dívida não inclui todas as obrigações de curto e longo prazo, como salários e imposto de renda. Apenas obrigações que surgem de empréstimos comoempréstimos bancários, títulos a pagar.
Numa locação financeira, o locatário tem muitas vezes a opção de comprar o ativo no final do prazo da locação através de uma “opção de compra vantajosa” e assume os riscos e vantagens da propriedade. Esses arrendamentos sãonormalmente de longo prazoe são registrados no balanço do arrendatário como ativos e passivos.
Todos os arrendamentos superiores a 12 meses estão no balanço. O valor presente dos pagamentos de arrendamento do arrendatário é reconhecido como dívida para arrendamentos financeiros ou outros passivos para arrendamentos operacionais. Os contratos de serviços estão fora do balanço.
O ativo e o passivo de arrendamento relacionado são reconhecidos pelo valor presente dos pagamentos futuros do arrendamento ea dívida (o arrendamento) é um passivo de longo prazo com um componente de curto prazo.
Arrendamento de capital:Um arrendamento mercantil é tratado como se o arrendatário tivesse adquirido o ativo usando financiamento de dívida. Tanto o ativo locado como o correspondente passivo de locação são registados no balanço do locatário. Cada pagamento do arrendamento é alocado entre a redução do passivo do arrendamento e a despesa com juros.
Em particular, a dívida de longo prazo aparece geralmente sob passivos de longo prazo. As obrigações financeiras com prazo de reembolso superior a um ano são consideradas dívidas de longo prazo.Exemplos de dívida de longo prazo incluem arrendamentos de longo prazo, empréstimos comerciais tradicionais e emissões de títulos de empresas.
A dívida total inclui passivos de longo prazo, tais como hipotecas e outros empréstimos que não vencem há vários anos, bem como obrigações de curto prazo, incluindo pagamentos de empréstimos, cartões de crédito e saldos de contas a pagar.
Qual das alternativas a seguir não é uma dívida?
Resposta e explicação: A resposta correta para a pergunta dada é a opção D.Ações.
A maioria dos passivos são considerados dívidas, incluindopassivos de longo e curto prazo e passivos contingentes. Aqui estão alguns exemplos de dívidas de curto prazo: Depósitos de clientes: Pagamentos antecipados de bens ou serviços. Juros a pagar: Juros adquiridos de dívidas de curto prazo.
Resumindo,todas as dívidas são passivos, mas nem todos os passivos são dívidas. A dívida refere-se especificamente ao dinheiro emprestado, enquanto o passivo se refere a qualquer obrigação financeira que uma empresa tenha de pagar.
A teoria do trade-off afirma que os arrendamentos e a dívida têm essencialmente o mesmo efeito sobre uma empresa. Eles representam uma compensação equilibrada no que diz respeito à utilidade e às despesas finais. Isto baseia-se na noção de que qualquer pagamento fixo pode, ao longo do tempo, tornar-se um fardo para a empresa suportar durante tempos económicos difíceis.
Quando um arrendamento é classificado como arrendamento financeiro,o valor presente das despesas de arrendamento é tratado como dívida, e os juros são imputados a este valor e apresentados na demonstração do resultado.
O arrendador relata o arrendamento como um ativo arrendado no balanço patrimonial e os pagamentos individuais do arrendamento como receita nas demonstrações de resultados e fluxo de caixa. O arrendatário relata o arrendamento como um ativo e um passivo no balanço patrimonial devido à sua participação como potencial proprietário do ativo e ao pagamento exigido.
O aluguel é uma despesa, e pode ser um passivo, mas não é uma dívida, a menos que esteja vencida. Os juros de aluguel e hipoteca estão na mesma classe de despesas. Mas os juros hipotecários também não são uma dívida.
2️⃣ Itens semelhantes a dívidas:
Esses itens, como arrendamentos mercantis, arrendamentos operacionais ou contratos de serviços de longo prazo, sãodespesas operacionais normalmente contínuas.
Depois de reunirmos nossas informações (ou seja, sabemos o prazo do arrendamento, o pagamento do arrendamento e a taxa de desconto), simplesmentedescontar o passivo durante o prazo do arrendamento, usando a taxa de desconto. Em seguida, registramos o passivo de arrendamento, ou o valor resultante, no balanço patrimonial. Em seguida, registramos o ativo de arrendamento.
Se você usar o que é chamado de arrendamento mercantil ou financeiro, você relata a propriedade arrendada em seu balanço patrimonial como se fosse um ativo de sua propriedade.Se você tiver um arrendamento operacional, registre-o como um passivo.
Como os passivos de arrendamento são reconhecidos?
Um ativo de direito de uso e o passivo de arrendamento relacionado são reconhecidosna data de início, definido como a data em que um arrendador disponibiliza um ativo subjacente para uso pelo arrendatário.
Ao capitalizar um arrendamento operacional, um analista financeiro está essencialmente tratando o arrendamento como dívida. Tanto o arrendamento quanto o ativo adquirido sob o arrendamento aparecerão no balanço patrimonial. A empresa deve ajustar as despesas de depreciação para contabilizar os ativos e as despesas com juros para contabilizar a dívida.
Um arrendamento será registrado no balanço patrimonialcomo um ativo de direito de uso (ROU) e um passivo de arrendamento. O passivo de arrendamento é a obrigação de pagamento durante o prazo do contrato de arrendamento, enquanto o ativo ROU representa o controle do ativo sob o contrato de arrendamento.
Um arrendamento mercantil é tratado como uma compra para fins fiscais e de depreciação. O equipamento arrendado é apresentado como um ativo e/ou passivo no balanço patrimonial do arrendatário, e os benefícios fiscais da propriedade podem ser realizados, incluindo as deduções da Seção 179.
De acordo com a ASC 842, tanto o arrendamento mercantil quanto o arrendamento operacional agora resultam no registro de um ativo de direito de uso e de um passivo de arrendamento. Isto leva a impactos importantes:Ativos e passivos significativamente mais elevados no balanço. Mudanças nos principais índices, como dívida em relação ao patrimônio líquido, devido a passivos mais elevados.
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